新加坡家族辦公室

2023-12-26 17:46:00

近年來(lái)，新加坡已逐步成為越來(lái)越多富豪海外設(shè)立家辦的熱門(mén)地。橋水基金創(chuàng)始人Ray Dalio、戴森創(chuàng)始人James Dyson，谷歌聯(lián)合創(chuàng)始人Sergey Brin、海底撈創(chuàng)始人張勇、舒萍夫婦，阿里巴巴創(chuàng)始核心成員彭蕾、孫彤宇夫婦等眾多世界頂級(jí)富豪均不約而同地選擇在新加坡設(shè)立家族辦公室。

根據(jù)新加坡金融管理局估計(jì)，在2018年，新加坡大概只有約50個(gè)家辦。截至2022年4月底，這一數(shù)據(jù)已達(dá)800個(gè)。

很大程度上，新加坡政府為吸引全球富豪來(lái)新加坡設(shè)立家族辦公室出臺(tái)的一系列的優(yōu)惠政策。其中最突出的便是家族辦公室稅務(wù)豁免政策13O和13U。

?	13O	13U
基金主體	新加坡公司	新加坡公司/離岸公司，有限合伙等
基金管理公司	新加坡基金管理公司
凈資產(chǎn)總額	初始門(mén)檻≥1000萬(wàn)新幣，兩年內(nèi)提高≥2000萬(wàn)新幣	5000萬(wàn)新幣
年度開(kāi)支	至少20萬(wàn)新幣	本地20萬(wàn)新幣
基金管理公司投資人員	申請(qǐng)時(shí)只需要1名投資管理人員，批準(zhǔn)后1年內(nèi)滿足至少2名投資管理人員	至少3名，其中1名為非家屬成員

什么是家族辦公室

家族辦公室是一個(gè)專業(yè)化的私人投資和財(cái)富管理實(shí)體，旨在監(jiān)督家族財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)事務(wù)的日常執(zhí)行和管理，目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)財(cái)富保值、增長(zhǎng)并將其傳承給后代。

家族辦公室還與專家合作，就稅務(wù)咨詢、法律咨詢、財(cái)產(chǎn)和遺產(chǎn)管理以及生活方式服務(wù)等事宜提供建議。家族辦公室還促進(jìn)不同代際家族成員之間的交流、下一代的發(fā)展以及慈善抱負(fù)的實(shí)現(xiàn)。

從本質(zhì)上講，家族辦公室是實(shí)現(xiàn)家族財(cái)富管理專業(yè)化和保護(hù)家族財(cái)富的綜合策略。?

家族辦公室的職責(zé)和服務(wù)范圍

家族辦公室成立的初衷往往是為了對(duì)家族的金融資產(chǎn)投資進(jìn)行制度化管理。隨著時(shí)間的推動(dòng)，并未了滿足家族不斷變化的需求，辦公室的職責(zé)范圍可擴(kuò)大至包括一系列其他服務(wù)，這些服務(wù)可大致分為以下幾類(lèi)

1、投資與資產(chǎn)管理：投資策略、資產(chǎn)分配與管理、標(biāo)桿管理和審查。
2、下一代規(guī)劃：繼任規(guī)劃、流動(dòng)性規(guī)劃、家族治理。
3、慈善事業(yè)：目標(biāo)設(shè)定、盡職、執(zhí)行。
4、行政服務(wù)：禮賓、整合與會(huì)計(jì)、法律與稅務(wù)。

新加坡家族辦公室的分類(lèi)

單一家族辦公室（Single family office SFO)

單個(gè)家族管理自己家的資產(chǎn)，資產(chǎn)裝入家族基金里，基金投資由客戶自己或參考理財(cái)規(guī)劃師選定；由富有家族設(shè)立的法人實(shí)體，用以進(jìn)行財(cái)富管理、財(cái)富規(guī)劃、以及為本家族成員提供其他服務(wù)。新加坡SFO可豁免RFMC/LFMC基金牌照

聯(lián)合家族辦公室（Multi family office MFO)

MFO 是為多個(gè)家族服務(wù)的FO，主要有三類(lèi)來(lái)源：第一類(lèi)是由SFO接納其他家族客戶轉(zhuǎn)變而來(lái)，第二類(lèi)是私人銀行為了更好地服務(wù)大客戶而設(shè)立，第三類(lèi)是由專業(yè)人士創(chuàng)辦。新加坡MFO需要RFMC/LFMC基金牌照，類(lèi)似外部資產(chǎn)管理（EAM）。

為什么要在新加坡設(shè)立家族辦公室

1、稅務(wù)規(guī)劃

具體而言，免稅計(jì)劃為：
新加坡（在岸）基金稅收激勵(lì)計(jì)劃（13O）
特級(jí)基金稅收激勵(lì)計(jì)劃（13U）
離岸基金稅收激勵(lì)計(jì)劃（13D）
鑒于以上的稅收激勵(lì)措施，加上新加坡具有完善的金融體系、有力的法治水平、穩(wěn)定的政治環(huán)境和經(jīng)濟(jì)、以及高質(zhì)量的生活標(biāo)準(zhǔn)，這已奠定新加坡成為家族理財(cái)室的首選地。

作為發(fā)展這一行業(yè)的部分努力，新加坡政府給予由家族辦公室離岸或在岸管理的基金提供免稅優(yōu)惠。同樣，家族辦公室管理的基金幾乎所有的投資收益都無(wú)需繳納所得稅。

2、身份規(guī)劃

綠卡（PR）
如滿足需求，家族辦公室負(fù)責(zé)人可以GIP模式直接申請(qǐng)。

工作證（EP）
● 家族辦公室的雇員月薪達(dá)到5,000新幣（建議月薪8,000新幣以上）可申請(qǐng)EP。如果負(fù)責(zé)人在新加坡長(zhǎng)期停留或工作并滿足以下居住要求，則被視為新加坡稅務(wù)居民（則可變相規(guī)避CRS）：
● 一年內(nèi)居住/工作至少83天；或者
● 離岸基金稅收激勵(lì)計(jì)劃（13D）
● 2年內(nèi)連續(xù)居住/工作至少183天；或者
● 連續(xù)居住/工作跨3個(gè)年度，則該申請(qǐng)人在這3年里都被視為新加坡稅務(wù)居民。
（注：在新加坡的就業(yè)時(shí)間包括海外出差時(shí)間。）

3、極佳的商務(wù)環(huán)境

? 政治經(jīng)濟(jì)大環(huán)境穩(wěn)定，司法系統(tǒng)強(qiáng)有力；
? 法律與政策框架清晰透明，公司法與信托法完善；
? 投資、信托及各類(lèi)符文型精英薈萃；
? 高生活標(biāo)準(zhǔn)（環(huán)境舒適、治安良好、教育與醫(yī)療體系現(xiàn)金）；
? 具競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的稅收制度。